Successió empresarial · Donació · Fiscalitat
Planificació successòria
de l'empresa familiar
Ordeni en vida la transmissió del seu negoci. Coordinació jurídica i fiscal per garantir la continuïtat, reduir conflictes i protegir el patrimoni empresarial.
Resum
La planificació successòria de l'empresa familiar ordena en vida la transmissió del negoci per assegurar-ne la continuïtat i optimitzar-ne la fiscalitat. Correctament estructurada, permet aplicar la reducció del 95 % en l'Impost sobre Successions i Donacions tant en la transmissió mortis causa (art. 20.2.c de la Llei 29/1987) com en la donació en vida de participacions (art. 20.6 de la mateixa Llei), i que aquesta donació no generi guany patrimonial en l'IRPF del donant (art. 33.3.c de la Llei de l'IRPF). L'accés a aquests beneficis està condicionat a requisits de participació, funcions de direcció, afectació d'actius i manteniment, per la qual cosa la transmissió s'ha de dissenyar (mitjançant el protocol familiar, els pactes successoris on el dret civil els admet i un testament coordinat) abans que es produeixi el relleu .
Pel Departament de Patrimoni i Empresa Familiar de Raich & Via · Actualitzat el 19 d'octubre de 2026
En què consisteix la planificació successòria empresarial?
La planificació successòria de l'empresa familiar té per objecte ordenar en vida la transmissió del negoci, garantint-ne la continuïtat i l'adequada coordinació jurídica, fiscal i societària.
A diferència de la tramitació d'herències i donacions , aquest procés s'articula amb caràcter previ, cosa que permet anticipar l'estructura de transmissió, ordenar la titularitat de les participacions i evitar incidències posteriors.
Aquesta planificació s'ha d'integrar dins d'una estratègia global de patrimoni i empresa familiar , evitant decisions aïllades que puguin comprometre la continuïtat del grup.
Objectius clau:
Fiscalitat en la transmissió de l'empresa familiar
La transmissió de l'empresa familiar exigeix analitzar de manera conjunta l'Impost sobre Successions i Donacions, l'IRPF del transmetent, l'estructura societària i els requisits aplicables als beneficis fiscals d'empresa familiar.
Beneficis fiscals condicionats
La reducció fiscal aplicable a l'empresa familiar exigeix revisar els requisits de participació, funcions de direcció, afectació d'actius, parentiu i manteniment, segons el cas i la normativa aplicable.
Transmissió de participacions en vida
La transmissió anticipada de participacions s'ha de coordinar amb la fiscalitat del donant, la posició dels successors i el manteniment de l'activitat empresarial.
Coordinació fiscal global
Integració de la fiscalitat personal, societària i successòria en una estratègia de transmissió coherent i documentada.
Transmissió de participacions en vida
Anticipar la transmissió amb seguretat
La transmissió en vida de participacions socials pot ser una eina de planificació successòria quan es dissenya amb caràcter preventiu, amb control fiscal i amb regles clares per a la continuïtat empresarial.
El seu disseny requereix tenir en compte l'estructura societària, la posició dels socis, la futura governança de l'empresa i les implicacions fiscals de l'operació.
Per a donacions, adjudicacions o tràmits successoris de caràcter personal, l'actuació s'ha de coordinar amb l'àrea d' herències i donacions .
Transmissió en vida ≠ Herència
La transmissió en vida permet planificar i controlar el procés, mentre que l'herència opera després de la defunció. Totes dues figures tenen implicacions fiscals diferents que s'han de coordinar.
Protocol familiar i govern de l'empresa
La planificació successòria es complementa amb la definició de regles que ordenin la relació entre família, propietat i empresa .
Protocol familiar
Document que regula les relacions entre la família i l'empresa, i que estableix criteris de govern i de transmissió.
Normes de transmissió
Regles que regulen l'entrada, la sortida i la circulació de participacions dins del grup familiar.
Resolució de conflictes
Mecanismes interns per gestionar discrepàncies sense comprometre l'activitat empresarial.
Pactes successoris i testament estratègic
La planificació pot incorporar diferents instruments jurídics que permetin anticipar la transmissió amb seguretat, sempre en funció del dret civil aplicable i de l'estructura familiar.
Pactes successoris
Instruments especialment rellevants en territoris amb normativa civil pròpia, com Catalunya. Permeten ordenar determinats efectes successoris amb més previsibilitat.
Testaments coordinats
Disseny testamentari alineat amb l'estructura societària per garantir la coherència entre la voluntat personal i la governança empresarial.
Figures d'ordenació en vida
Altres instruments jurídics que permeten articular la successió de manera anticipada, adaptats a les circumstàncies del grup.
Normativa territorial
Els pactes successoris no estan permesos a tots els territoris. La seva disponibilitat i abast depenen del dret civil aplicable, per la qual cosa cal analitzar el veïnatge civil de les persones que hi intervenen.
Protecció del negoci i continuïtat
La planificació successòria permet preveure situacions que puguin afectar la gestió després de la defunció o durant el relleu generacional.
Òrgans d'administració
Designació anticipada dels responsables de gestió per garantir la continuïtat operativa sense buits de poder.
Transmissió de participacions
Ordenació del traspàs de la propietat amb criteris clars que evitin bloquejos societaris.
Continuïtat decisòria
Mecanismes per mantenir la capacitat de presa de decisions en períodes de transició.
Protecció patrimonial
Aquesta anàlisi s'integra amb una adequada planificació patrimonial i protecció d'actius .
Enfocament tècnic
Cada procés de planificació successòria s'estructura atenent les particularitats del grup familiar, l'estructura societària i la normativa aplicable.
Normativa aplicable
Anàlisi del marc civil, mercantil i fiscal, incloent-hi la normativa foral o autonòmica específica del territori.
Fiscalitat de la transmissió
Estudi de les implicacions en l'ISD, l'IRPF i l'Impost sobre Societats, amb projecció d'escenaris i requisits de manteniment.
Estructura familiar i societària
Configuració del grup familiar, de l'estructura de participacions i de l' estructura holding del grup familiar quan sigui necessària.
Preguntes freqüents
Què és la planificació successòria a l'empresa familiar?
És el procés d'ordenar en vida la transmissió de l'empresa familiar, atenent els aspectes jurídics, fiscals, societaris i organitzatius. Permet anticipar l'estructura de transmissió i evitar incidències posteriors.
Com es poden reduir impostos en transmetre una empresa familiar?
La reducció de la càrrega fiscal es pot aconseguir mitjançant els beneficis fiscals previstos per a la transmissió de l'empresa familiar, sempre que es compleixin els requisits legals i autonòmics aplicables. La planificació prèvia permet revisar la participació, les funcions de direcció, el manteniment, l'estructura societària i la coordinació entre l'ISD i l'IRPF.
Quins requisits s'han de revisar abans d'aplicar beneficis fiscals?
S'han de revisar, entre altres, el percentatge de participació, l'existència de funcions de direcció, l'afectació d'actius, el parentiu, el manteniment de l'activitat i la normativa autonòmica aplicable.
És possible transmetre l'empresa en vida?
Sí. La transmissió en vida de participacions pot ser una eina de planificació successòria, sempre que se n'analitzin prèviament les implicacions fiscals, societàries i familiars.
Quina funció té el protocol familiar?
El protocol familiar permet regular les relacions entre família, propietat i empresa, i estableix criteris de govern, de transmissió de participacions i de resolució de conflictes.
Quan s'ha d'iniciar la planificació successòria?
Amb caràcter previ a qualsevol situació de transmissió, especialment en contextos de relleu generacional, creixement del grup familiar o reorganització societària. La planificació anticipada permet dissenyar la transmissió amb més llibertat i seguretat jurídica.
Quina diferència hi ha entre la transmissió en vida i l'herència?
La transmissió en vida permet planificar i ordenar el relleu amb antelació, mentre que l'herència opera després de la defunció. Totes dues tenen implicacions diferents en l'ISD, l'IRPF i el govern de l'empresa familiar.
Com es poden evitar conflictes entre hereus durant la successió?
Mitjançant una planificació clara que ordeni anticipadament la transmissió, estableixi criteris objectius en el protocol familiar i coordini l' estructura de patrimoni i empresa familiar amb la voluntat successòria expressada en el testament.
Es pot transmetre l'empresa a diversos fills sense generar conflictes?
Sí, sempre que hi hagi una estructura clara de participacions, regles de govern, criteris de presa de decisions i mecanismes per ordenar la sortida o la transmissió de participacions. El protocol familiar és clau en aquests casos.
Preparat per protegir la continuïtat de la seva empresa?
La planificació successòria anticipada és la base d'un relleu generacional ordenat i fiscalment eficient.