Evaluar fiscalidad internacional
Auditoría de riesgos fiscales, estructura internacional y operaciones transfronterizas.
Fiscalidad internacional · Operaciones vinculadas · Empresas y grupos
Fiscalidad internacional para empresas
Asesoramiento fiscal para grupos, operaciones vinculadas, establecimiento permanente y movilidad internacional
Coordinación jurídico-fiscal para empresas que operan en varias jurisdicciones, realizan operaciones intragrupo o necesitan estructurar su crecimiento internacional con seguridad tributaria.
Arquitectura fiscal internacional para grupos y empresas
Cuando una empresa opera fuera de España, factura en distintas jurisdicciones, desplaza equipos o concentra funciones en varias sociedades del grupo, la fiscalidad internacional deja de ser una cuestión administrativa y pasa a formar parte de la arquitectura de negocio.
Una estructura internacional debe ser coherente, documentada y defendible
El análisis debe conectar jurisdicciones, funciones, riesgos, activos, flujos económicos, retenciones, convenios de doble imposición y operaciones vinculadas. La prioridad no es solo cumplir, sino evitar que el crecimiento internacional genere contingencias fiscales acumuladas.
01
Mapa de jurisdicciones
Identificación de países implicados, entidades, funciones, residencia fiscal y obligaciones locales.
02
Flujos y retenciones
Revisión de pagos transfronterizos, dividendos, intereses, royalties, servicios intragrupo y aplicación de convenios.
03
Operaciones intragrupo
Coherencia entre precios de transferencia, contratos, funciones reales y documentación soporte.
04
Exposición ante la AEAT
Preparación preventiva frente a comprobaciones sobre estructura internacional, operaciones vinculadas o establecimiento permanente.
En grupos con presencia internacional: la fiscalidad debe coordinarse con la estructura societaria, la documentación contractual, la política de precios de transferencia y la estrategia de expansión. Cuando exista una sociedad matriz o vehículos de tenencia, conviene revisar también las estructuras holding con presencia internacional.
Riesgos fiscales en operaciones transfronterizas
La expansión internacional puede generar riesgos relevantes si no se revisan previamente los flujos económicos, las funciones reales de cada sociedad y la forma en que se documentan las operaciones entre jurisdicciones.
Precios de transferencia y operaciones vinculadas
Los precios de transferencia son una de las áreas de mayor exposición en grupos empresariales con operaciones intragrupo. La política aplicada debe ser coherente con el valor de mercado, las funciones reales y la documentación exigible.
Análisis I
Documentación del grupo
Revisión de documentación global y local, contratos intragrupo, funciones, activos, riesgos y soporte económico de las operaciones.
Análisis II
Comparabilidad y márgenes
Validación de métodos, márgenes, comparables y criterios económicos para acreditar que las operaciones se realizan a mercado.
Análisis III
Defensa técnica del criterio
Preparación del expediente para responder ante requerimientos, comprobaciones o actuaciones inspectoras de la AEAT en entornos internacionales.
Operaciones vinculadas sin convertir esta página en Modelo 232
Esta página aborda la estrategia y defensa de operaciones vinculadas en contexto internacional. Las obligaciones informativas concretas, como el Modelo 232, deben tratarse en un contenido específico para evitar solapamientos y mantener clara la intención SEO.
Movilidad internacional y régimen especial de impatriados
La movilidad internacional de directivos, profesionales y equipos clave exige revisar residencia fiscal, remuneración, desplazamiento, obligaciones formales y posible aplicación del régimen especial para personas desplazadas a territorio español.
El análisis debe realizarse antes de aplicar el régimen, especialmente cuando la incorporación del profesional afecta a la estructura del grupo, a su retribución internacional o a su posición patrimonial en varias jurisdicciones.
Requisitos estrictos y revisión previa
El régimen de impatriados no debe aplicarse de forma automática. Cada caso exige revisar requisitos, plazos, vínculo con la empresa, funciones y efectos fiscales para el profesional desplazado.
IRNR, establecimiento permanente y convenios de doble imposición
La tributación de no residentes, la posible existencia de establecimiento permanente y la aplicación de convenios de doble imposición son piezas centrales en la fiscalidad internacional de empresas.
IRNR y rentas en España
Análisis de rentas obtenidas por no residentes, retenciones aplicables, obligaciones formales y coordinación con la normativa interna española.
Establecimiento permanente
Revisión de presencia física, medios personales o materiales, continuidad de actividad y posible atribución de beneficios a España u otra jurisdicción.
Convenios internacionales
Aplicación de convenios de doble imposición, calificación de rentas, certificados de residencia y mecanismos para evitar tributación duplicada.
Cuando la Administración regulariza: si una actuación termina en liquidación, sanción o ajuste relevante, la estrategia debe coordinarse con el equipo encargado de impugnar una regularización tributaria.
Coordinación fiscal internacional del grupo
Una arquitectura internacional sólida exige coordinar la fiscalidad con la estructura societaria, la toma de decisiones, la documentación de operaciones y el seguimiento recurrente de riesgos.
Control I
Diagnóstico internacional
Identificación de jurisdicciones, sociedades, rentas, flujos, funciones, riesgos y exposición fiscal.
Control II
Política intragrupo
Coherencia entre contratos, precios de transferencia, servicios internos, financiación y reparto de funciones.
Control III
Prevención de riesgos
Revisión de establecimiento permanente, doble imposición, retenciones y documentación justificativa.
Control IV
Seguimiento fiscal
Coordinación con un modelo de acompañamiento fiscal recurrente cuando el grupo necesita supervisión continuada.
Fiscalidad internacional sin invadir dirección fiscal externa
Esta sublanding se centra en operaciones internacionales y riesgos transfronterizos. La supervisión ordinaria, reporting recurrente y control fiscal continuado deben abordarse desde la página específica de dirección fiscal externa.
Preguntas frecuentes sobre fiscalidad internacional
Respuestas a las dudas habituales de empresas y grupos con actividad internacional, operaciones vinculadas o presencia en varias jurisdicciones.
¿Qué es la fiscalidad internacional en una empresa?
Es el conjunto de criterios fiscales que afectan a empresas que operan en varios países. Incluye operaciones intragrupo, precios de transferencia, establecimientos permanentes, retenciones, convenios de doble imposición y residencia fiscal.
¿Cuándo necesita una empresa asesoramiento en fiscalidad internacional?
Cuando factura en otros países, tiene filiales, realiza operaciones vinculadas, desplaza trabajadores, paga rentas al extranjero o puede generar presencia fiscal en otra jurisdicción.
¿Qué son los precios de transferencia?
Son los valores aplicados a operaciones entre sociedades o personas vinculadas. Deben responder a criterios de mercado y estar correctamente documentados para evitar ajustes fiscales.
¿Qué documentación es necesaria en operaciones vinculadas internacionales?
Depende del tamaño del grupo, tipo de operación y normativa aplicable. Habitualmente se revisan contratos, funciones, riesgos, métodos de valoración, comparables y documentación local o global del grupo.
¿Qué es un establecimiento permanente?
Es una forma de presencia fiscal en otro país que puede obligar a tributar allí por la actividad desarrollada. Su existencia depende de medios, continuidad, funciones y realidad económica de la operación.
¿Cómo se evita la doble imposición internacional?
Mediante la correcta aplicación de convenios de doble imposición, deducciones, exenciones, calificación adecuada de rentas y documentación que acredite residencia fiscal y tributación soportada.
¿Qué es el régimen especial de impatriados?
Es un régimen fiscal aplicable a determinados trabajadores, profesionales o directivos desplazados a España, siempre que cumplan los requisitos legales. Debe analizarse antes de aplicarlo.
¿Qué ocurre si Hacienda cuestiona una estructura internacional?
Debe revisarse el expediente, la documentación soporte y la coherencia económica de la estructura. Si la actuación deriva en liquidación o sanción, puede ser necesario preparar una estrategia de impugnación.
Estructurar internacionalmente con seguridad fiscal
Una auditoría de fiscalidad internacional permite anticipar riesgos y construir una arquitectura fiscal más robusta.
¿Prepara su expansión internacional?
Una estructura fiscal internacional coherente permite crecer en varias jurisdicciones con mayor seguridad, trazabilidad y control del riesgo tributario.