Impuesto de Donaciones en Cataluña: cómo se calcula y qué reducciones lo rebajan

Por el Área de Patrimonio y Familia de Raich & Via · Actualizado el 19 de octubre de 2026

Claves del Impuesto de Donaciones en Cataluña

El Impuesto de Donaciones en Cataluña se decide antes de firmar, no después. La forma de la donación, la escritura, la finalidad que se hace constar y los plazos posteriores determinan si se aplica la tarifa reducida y las reducciones, y la diferencia puede ser de miles de euros sobre el mismo importe.

La modalidad de donaciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones grava lo que una persona física recibe gratuitamente en vida: dinero, inmuebles, participaciones, la condonación de una deuda u otros bienes y derechos. En Cataluña la gestiona la Agència Tributària de Catalunya y se declara con el modelo 651.

Este artículo explica quién paga, en qué plazo, cómo se calcula la cuota, qué reducciones existen, cuánto se paga en los casos más habituales y qué otros impuestos aparecen cuando se dona un inmueble.

Quién paga el impuesto y qué operaciones tributan

Paga el impuesto quien recibe la donación (el donatario). Si quien recibe es una sociedad, la operación no tributa por este impuesto sino por el Impuesto sobre Sociedades. Además del dinero y los inmuebles, tributan como donación otros negocios gratuitos entre vivos, como la condonación de una deuda o determinados seguros de vida en los que el beneficiario no es el contratante.

Plazo y modelo 651: un mes desde la donación

El plazo para presentar el modelo 651 y pagar es de un mes , contado de fecha a fecha desde el día de la donación. Si la donación se firma el 13 de septiembre, el plazo acaba el 13 de octubre; si se firma el 31 de marzo, acaba el 30 de abril. Si el último día es sábado, domingo o festivo, pasa al siguiente día hábil.

Presentarlo fuera de plazo sin requerimiento de la Administración supone un recargo que crece con el retraso y, a partir de los doce meses, intereses de demora. Y si después se incumple un requisito de una reducción (por ejemplo, no comprar la vivienda a tiempo), hay que presentar en un mes una autoliquidación complementaria sin la reducción y con intereses.

Grupos de parentesco en las donaciones

El parentesco entre donante y donatario decide qué tarifa se aplica y qué coeficiente multiplica la cuota. A diferencia de las herencias, en las donaciones no hay reducción por parentesco ni la bonificación del 99 % del cónyuge: la ventaja de la familia directa es la tarifa reducida.

Cómo se calcula el impuesto

Tarifa reducida: grupos I y II con escritura pública

Se aplica a donaciones entre ascendientes y descendientes, entre cónyuges o parejas estables, a los hijos del cónyuge o pareja y entre acogidos y acogedores, siempre que la donación conste en escritura pública. En las donaciones de dinero, en las que la escritura no es obligatoria para que la donación sea válida, hay que otorgarla en el plazo de un mes desde la entrega del dinero ; si se hace más tarde, se aplica la tarifa general.

Tarifa general

Es la misma escala que en las herencias y se aplica a los grupos III y IV y a los grupos I y II cuando no hay escritura pública o se otorga fuera de plazo.

Coeficientes multiplicadores

Fuente: ATC, tarifa y coeficientes multiplicadores (donaciones) .

Reducciones aplicables en Cataluña

Las reducciones restan de la base imponible y son las que más cambian el resultado. Cada una tiene sus propios requisitos: varias exigen escritura pública y, en algunos casos, que conste expresamente la finalidad de la donación; casi todas tienen además plazos que hay que cumplir después de la donación.

Primera vivienda habitual de hijos y nietos: 95 %

Se aplica a la donación de una vivienda (o un terreno para construirla) que será la primera vivienda habitual del descendiente, o de dinero para comprarla. La reducción es del 95 %, con un máximo de 60.000 € (120.000 € si el donatario tiene una discapacidad del 65 % o más), sumando todas las donaciones con esta finalidad, aunque vengan de padres y abuelos distintos.

Empresa familiar: negocio y participaciones, 95 %

La donación de una empresa familiar a familiares hasta el tercer grado puede reducirse un 95 %, pero la norma distingue dos regímenes con requisitos distintos.

Donación de negocio empresarial o profesional. Se aplica a determinados bienes afectos a una actividad cuando el donante tiene 65 años o más (o una incapacidad permanente absoluta o gran invalidez), ejerce la actividad de forma habitual, personal y directa, y sus rendimientos de esa actividad alcanzan el porcentaje exigido sobre el resto de sus rendimientos. El donatario debe mantener la actividad y los bienes durante cinco años .

Donación de participaciones en una sociedad. La reducción se aplica, con carácter general, solo sobre la parte del valor de las participaciones que corresponde a los activos necesarios para la actividad económica, no sobre el valor total de la sociedad. Exige, entre otros requisitos, que la sociedad no sea patrimonial, que el donante tenga al menos el 5 % individual (o el 20 % con su familia) y que haya ejercido funciones de dirección con una remuneración que sea al menos el 50 % de sus rendimientos. El donatario debe mantener lo recibido durante cinco años .

Si además la transmisión cumple los requisitos del artículo 20.6 de la Ley estatal del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, la operación puede quedar sin ganancia patrimonial en el IRPF del donante conforme al artículo 33.3.c de la Ley del IRPF. El régimen estatal exige, entre otros requisitos, que el donatario mantenga lo adquirido y el derecho a la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio durante diez años: es un test distinto del de la reducción catalana, con su propio plazo de mantenimiento. Por eso conviene abordar la operación dentro de la planificación sucesoria de la empresa familiar y no como un trámite aislado.

Dinero para crear o comprar una empresa: 95 %

La donación de dinero a descendientes para constituir o adquirir su primera empresa o negocio, o sus primeras participaciones, en una entidad con domicilio social y fiscal en Cataluña, admite una reducción del 95 % con un máximo de 200.000 € (400.000 € con discapacidad del 33 % o más). Entre otros requisitos, exige que sea la primera empresa, negocio o participaciones del donatario, escritura en el mes siguiente a la entrega, que la empresa se constituya o adquiera en seis meses, que el patrimonio neto del donatario no supere 500.000 € y que la actividad no sea patrimonial. La ATC establece además requisitos específicos de dimensión (límites de cifra de negocios), participación, funciones de dirección y mantenimiento durante cinco años cuando se adquieren participaciones en lugar de un negocio.

Existen además reducciones para la vivienda habitual de víctimas de violencia machista, las aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad, los bienes del patrimonio cultural y las explotaciones agrarias y fincas forestales. El detalle oficial está en la página de la ATC sobre reducciones en donaciones .

¿Cuánto se paga? Ejemplos con números

Cálculos con la tarifa y los coeficientes vigentes, para un donatario con un patrimonio previo inferior a 500.000 € y sin otras donaciones del mismo donante en los tres años anteriores.

Las dos primeras filas muestran el efecto de la escritura: el mismo importe paga 4.000 € más si no se formaliza a tiempo. El cálculo de la hija que compra su primera vivienda, paso a paso:

Donar un inmueble: IRPF del donante y plusvalía municipal

Cuando se dona una vivienda o un local, el Impuesto de Donaciones no es el único coste. Como regla general, el donante tributa en su IRPF por la ganancia patrimonial: la diferencia entre lo que pagó por el inmueble (con gastos y mejoras) y su valor en la donación, que tributa en la base del ahorro del 19 % al 30 %. Existen excepciones, entre ellas la donación de la vivienda habitual por mayores de 65 años o por personas en situación de dependencia severa o gran dependencia, que puede quedar exenta de esa ganancia. Si el inmueble incluye terreno urbano y existe incremento de valor, el donatario paga además la plusvalía municipal, porque en las transmisiones gratuitas en vida el obligado es quien recibe; no hay sujeción en terrenos rústicos ni cuando se acredita que no ha habido incremento de valor.

Cuando el inmueble tiene valor de referencia del Catastro, a efectos del impuesto se toma este valor, salvo que el valor declarado sea superior, en cuyo caso prevalece el declarado. En una herencia, en cambio, no hay ganancia patrimonial en el IRPF del fallecido: es una de las razones por las que conviene comparar antes de decidir. Lo analizamos en donar o heredar: qué conviene fiscalmente .

Varias donaciones: la acumulación de tres años

Fraccionar una donación no rebaja el tipo. Las donaciones del mismo donante al mismo donatario en un plazo de tres años se suman para calcular el tipo medio, que después se aplica a la nueva donación. Por ejemplo, un hijo que recibió 200.000 € de su madre y dos años después recibe 50.000 € más, con escritura, paga la segunda al tipo medio de 250.000 € (5,40 %): unos 2.700 €, en lugar de los 2.500 € que pagaría si fuera la única.

Errores frecuentes al donar

Cuando el objetivo es ordenar la transmisión de todo el patrimonio, la donación puede combinarse con el testamento o con un pacto sucesorio en Cataluña , que permite transmitir bienes en vida con otro tratamiento.